Меню

Что входит в долгосрочные и краткосрочные обязательства компании



Тест по предмету «Финансовый анализ» с ответами

Нет времени или сил пройти тест онлайн? Поможем сдать тест дистанционно для любого учебного заведения: подробности.

Вопросы и ответы онлайн

Вопрос 1. Абсолютная устойчивость финансового состояния может быть при условии:

  • Величина запасов больше величины собственных оборотных средств
  • Величина запасов меньше величины собственных оборотных средств
  • Величина запасов меньше величины собственных оборотных средств и кредитов банка под товарно-материальные ценности

Вопрос 2. Активы, относящиеся к внеоборотным:

  • Долгосрочные финансовые вложения
  • Запасы
  • Нематериальные активы
  • Основные средства

Вопрос 3. Анализ ликвидности активов заключается в:

  • Сравнении обязательств организации с прибылью
  • Сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения
  • Сравнении сроков погашения дебиторской и кредиторской задолженности

Вопрос 4. Благоприятной тенденцией является:

  • Превышение темпов роста активов над темпами роста выручки за анализируемый период
  • Превышение темпов роста активов над темпами роста пассивов за анализируемый период
  • Превышение темпов роста выручки над темпами роста активов за анализируемый период

Вопрос 5. В состав краткосрочных обязательств входят:

  • Дебиторская задолженность
  • Кредиторская задолженность
  • Нераспределенная прибыль
  • Финансовые вложения

Вопрос 6. В состав оборотных (текущих) активов не входят:

  • Дебиторская задолженность
  • Запасы и затраты
  • Краткосрочные финансовые вложения
  • Нематериальные активы

Вопрос 7. В состав прочих доходов входят:

  • Доходы, полученные от совместной деятельности
  • Положительные курсовые разницы
  • Поступления от продажи основных средств
  • Сдача имущества в аренду

Вопрос 8. В состав прочих расходов входят:

  • Отрицательные курсовые разницы
  • Поступления от продажи основных средств
  • Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями
  • Сдача имущества в аренду
  • Штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договора

Вопрос 9. В ходе финансового анализа используются измерители:

  • Преимущественно натуральные
  • Преимущественно стоимостные
  • Стоимостные, натуральные, трудовые, условно-натуральные

Вопрос 10. Верно ли данное утверждение? Любое изменение выручки от реализации продукции порождает еще более сильное изменение прибыли от продаж:

  • Да
  • Нет

Вопрос 11. Верно ли утверждение: валовая прибыль представляет собой маржинальный доход:

  • Да
  • Нет

Вопрос 12. Верно ли утверждение: величина полученной предприятием и оставшейся нераспределенной в течение отчетного года чистой прибыли выражается в изменении величины его собственного капитала за данный период:

  • Да
  • Нет

Вопрос 13. Верно ли утверждение: Оптимальным является равенство собственных и заемных средств: т.е. при необходимости обязательства перед кредиторами могут быть покрыты за счет собственных средств

  • Да
  • Нет

Вопрос 14. Верно ли утверждение: прибыль от продаж определяется вычитанием из валовой прибыли коммерческих и управленческих расходов

  • Да
  • Нет

Вопрос 15. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса проводится на основе:

  • Изменения абсолютной величины показателей
  • Структуры активов и пассивов баланса
  • Темпов роста (снижения) показателей

Вопрос 16. Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса заключается в определении:

  • Динамики активов и пассивов
  • Структуры активов и пассивов
  • Финансовых результатов деятельности

Вопрос 17. Если обозначить активы (А), пассивы (П), валюту баланса (Бв), то коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

  • (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
  • (А1 + А2 + А3) / Бв
  • (А1 + А2) / (П1 + П2)
  • А1 / (П1 + П2)

Вопрос 18. Если темпы роста выручки меньше темпов роста активов, это свидетельствует о:

  • Повышении отдачи активов
  • Повышении финансовой устойчивости
  • Снижении отдачи активов
  • Снижении финансовой устойчивости

Вопрос 19. Если темпы роста прибыли выше темпов роста выручки, это свидетельствует о:

  • Повышении рентабельности активов
  • Повышении рентабельности продаж
  • Снижении рентабельности продаж
  • Снижении фондоотдачи

Вопрос 20. Задача анализа финансового состояния предприятия:

  • Определение имущества предприятия
  • Определение прибыли (убытка) от продажи
  • Определение собственного капитала
  • Определение финансовой устойчивости, кредитоспособности, платежеспособности

Вопрос 21. Золотое правило экономики предприятия отражает соотношение:

  • Превышение темпов роста активов над темпами роста выручки за анализируемый период;
  • Превышение темпов роста выручки над темпами роста активов за анализируемый период
  • Превышение темпов роста прибыли над темпами роста выручки за анализируемый период

Вопрос 22. Информационной базой для проведения финансового анализа являются:

  • Бухгалтерская отчетность
  • Показатели деятельности конкурентов
  • Показатели состава и движения работников предприятия

Вопрос 23. К абсолютным показателям финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, отражаемым в финансовой отчетности относятся:

  • Валовая прибыль
  • Прибыль (убыток) от продаж
  • Прибыль до налогообложения
  • Рентабельность собственного капитала

Вопрос 24. Коммерческие и управленческие расходы можно отнести к:

  • Переменным
  • Прямым
  • Условно- постоянным

Вопрос 25. Конечный финансовый результат деятельности предприятия отражает:

  • Валовый доход
  • Прибыль (убыток) от продаж
  • Прибыль до налогообложения
  • Чистая нераспределённая прибыль

Вопрос 26. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает:

  • Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить за счет денежных средств и финансовых вложений (т.е. немедленно)
  • Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить за счет поступлений по расчетам
  • Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить за счет продажи всех активов
  • Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить реализовав все оборотные активы

Вопрос 27. Коэффициент маневренности (мобильности) показывает:

  • Долю собственного капитала, инвестированного в оборотные средства
  • Какая часть собственных оборотных средств финансируется за счет собственного капитала
  • Наличие у предприятия собственных оборотных средств

Вопрос 28. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как:

  • Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам
  • Отношение собственных оборотных средств к чистой прибыли
  • Отношение собственных оборотных средств к валюте баланса
  • Отношение собственных оборотных средств к выручке от продаж

Вопрос 29. Коэффициент соотношения заемного капитала и собственного капитала характеризует . …:

  • Величину заемных средств на 1 рубль собственного капитала
  • Соотношение источников финансирования, отраженных в балансе
  • Степень зависимости от кредиторской задолженности
  • Степень мобильности использования собственного капитала

Вопрос 30. Коэффициент текущей ликвидности должен быть не ниже:

  • 2,0
  • 0,1
  • 0,5
  • 1,0

Вопрос 31. Нормальная устойчивость финансового состояния может быть при условии:

  • Величина запасов больше величины собственных оборотных средств
  • Величина запасов меньше величины собственных оборотных средств и кредитов банка под товарно-материальные ценности
  • Величина запасов меньше величины функционирующего капитала

Вопрос 32. Объектами финансового анализа являются:

  • Предприятие в целом, его финансовое положение
  • Производственный потенциал предприятия
  • Уровень конкурентоспособности продукции

Вопрос 33. Определите, какой показатель характеризует удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования:

  • Коэффициент оборачиваемости активов
  • Коэффициент текущей ликвидности
  • Коэффициент финансирования
  • Коэффициент финансовой независимости

Вопрос 34. Основное уравнение бухгалтерского баланса:

  • Актив баланса = пассиву баланса
  • Внеоборотные активы = оборотным активам
  • Дебиторская задолженность = кредиторской задолженности
  • Собственный капитал = сумме краткосрочного заемного капитала

Вопрос 35. Основными факторами, влияющими на прибыль от продаж являются:

  • Себестоимость 1-цы продукции
  • Физический объем продаж
  • Цена за 1-цу продукции
  • Численность рабочих

Вопрос 36. Относительными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности предприятия, являются:

  • Показатели прибыли
  • Показатели рентабельности
  • Показатели эффективности использования основных фондов

Вопрос 37. По методике исследования финансовый анализ может быть представлен как:

  • Детализированный анализ
  • Ретроспективный анализ
  • Экспресс-анализ

Вопрос 38. Показатели оборачиваемости активов рассчитываются на основе:

  • Выручки от реализации продукции, работ, услуг
  • Прибыли до уплаты налогов П
  • рибыли от продаж

Вопрос 39. Потребителями информации о финансовом состоянии предприятия являются:

  • Акционеры
  • Кредитные организации
  • Налоговые инспекции
  • Поставщики

Вопрос 40. Прибыль до налогообложения определяется:

  • Прибыль от продаж + проценты к получению – проценты к уплате
  • Прибыль от продаж + проценты к получению – проценты к уплате + доходы от участия в других организациях
  • Прибыль от продаж + проценты к получению – проценты к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие доходы – прочие расходы

Вопрос 41. Прибыль от продаж определяется как:

  • Разность между выручкой от продаж и полной себестоимостью (с учетом коммерческих и управленческих расходов)
  • Разность между выручкой от продаж и себестоимостью реализованной продукции
  • Разность между выручкой от продаж и управленческими расходами

Вопрос 42. Рентабельность продаж определяется как отношение:

  • Прибыли от продаж продукции к выручке от продаж
  • Прибыли от продаж продукции к численности работников
  • Среднегодовой стоимости активов к прибыли от продаж продукции

Вопрос 43. Рентабельность собственного капитала определяется как отношение:

  • Средней стоимости собственного капитала к чистой прибыли
  • Чистой прибыли к средней стоимости собственного капитала
  • Чистой прибыли к себестоимости продукции

Вопрос 44. Свойство активов быть быстро обращенными в платежные средства называется:

  • Безубыточностью
  • Деловой активностью
  • Ликвидностью
  • Платежеспособностью

Вопрос 45. Способность хозяйствующего субъекта в любое время погашать свои краткосрочные обязательства называется

  • Деловой активностью
  • Ликвидностью
  • Платежеспособностью
  • Финансовой устойчивостью
Читайте также:  Схема учебного взаимодействия тест с ответами

Вопрос 46. Считается благоприятной тенденцией, если в структуре активов удельный вес оборотных активов:

  • Остается неизменным
  • Увеличивается
  • Уменьшается

Источник

Краткосрочные обязательства включают расчеты тест

Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят разнородные оборотные средства для погашения внешней задолженности.

Ликвидность – способность активов превращаться в денежные средства.

Анализ ликвидности баланса

В зависимости от степени ликвидности, то есть от скорости превращения в деньги, активы любого предприятия разделяются на группы А1, А2, А3, А4.

Наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 1240 и 1250 раздела 2 «Оборотные активы» баланса предприятия)

Быстро реализуемые активы. Они включают дебиторскую задолженность предприятия (строка 1230 раздела 2 баланса предприятия)

Медленно реализуемые активы. В этот показатель входят запасы, прочие оборотные активы: 1210 + 1220 + 1260 строки баланса

Трудно реализуемые активы. К ним относятся: основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство другие внеоборотные активы (строка 1110 баланса).

Группировка пассивов баланса по степени срочности их оплаты

Наиболее срочные пассивы. К ним относится кредиторская задолженность предприятия поставщикам, бюджету, персоналу по оплате труда, внебюджетным фондам (стр. 1250)

Краткосрочные пассивы. Они охватывают краткосрочные кредиты и заемные средства (1500 – 1250)

Долгосрочные пассивы. Они включают долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 1400)

Постоянные пассивы. К ним относится собственный капитал предприятия (стр. 1300)

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

Коэффициенты ликвидности позволяют определить способ­ность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными среди них являются следующие:

1. Коэффициент текущей ликвидности . Этот коэффициент показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обяза­тельств в течение определенного периода. Согласно общеприня­тым международным стандартам считается, что этот коэффици­ент должен находиться в пределах от единицы до двух (иногда трех).

Коэффициент текущей ликвидности

Оборотные активы (строка 1200 баланса) / Краткосрочные обязательства (строка 1500 баланса)

2. Коэффициент срочной ликвидности . Он раскрывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженнос­ти) к краткосрочным обязательствам. По международным стандар­там уровень коэффициента также должен быть выше 1. В России его оптимальное значение определено как 0,7 — 0,8.

Коэффициент срочной ликвидности

Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженнос­ть (строка 1250 баланса + 1240 строка баланса + 1230 баланса) / Краткосрочные обязательства (строка 1500 баланса)

3. Коэффициент абсолютной ликвидности . Этот показатель рассчитывается как частное от деления денежных активов на краткосрочные обязательства. В западной практике ко­эффициент абсолютной ликвидности рассчитывается редко. В России его оптимальный уровень считается равным 0,2 — 0,25.Коэффициент показывает, сколько процентов краткосрочных обязательств предприятие может оплатить немедленно.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строка 1250 баланса + 1240 строка баланса) / Краткосрочные обязательства (строка 1500 баланса)

Коэффициенты финансовой устойчивости позволяют выявить уровень финансового риска, связанного со структурой источников формирова­ния капитала предприятия, а соответственно и степень его финансовой стабильности в процессе предстоящего развития.

1. Коэффициент автономии . Он показывает, в какой степени объем используемых предприятием ак­тивов сформирован за счет собственного капитала и насколько оно независимо от внешних источников фи­нансирования. Считается, что нижний предел этого показателя – 0,6 (или 60 %).

Капитал и резервы (строка 1300 баланса) / Баланс (строка 1700 баланса)

2. Коэффициент концентрации заемного капитала . Этот показатель в сумме с коэффициентом концентрации собственного капитала составляют 1. Чем выше значение коэффициента концентрации заемного капитала, тем выше у предприятия риск обанкротиться, если одновременно несколько кредиторов потребуют свои деньги обратно.

Коэффициент концентрации заемного капитала

Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства ( å строк 1400, 1500 баланса) / Баланс (строка 1700 баланса)

3. Коэффициент маневренности собственного капитала. Он показывает, какую долю занимает собст­венный капитал, инвестируемый в оборотные активы, в общей сумме собственного капитала (т.е. какая часть собственного капитала находится в высокооборачиваемой и высоколиквидной его форме).

Коэффициент маневренности собственного капитала

Капитал и резервы – Внеоборотные активы (1300 баланса – строка 1100 баланса) / Капитал и резервы (1300 баланса)

4. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами . Оценивает долю собственного оборотного капитала в общем объеме оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

Капитал и резервы – Внеоборотные активы (1300 строка баланса – строка 1100 баланса) / Оборотные активы (строка 1200 баланса)

5. Коэффициент финансовой устойчивости . Характеризует долю постоянного капитала в общей сумме капитала предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в активах баланса)

Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства ( å строк 1300, 1400 баланса) / Баланс (строка 1700 баланса)

6. Коэффициент финансовой активности предприятия . Характеризует соотношение заемного и собственного капитала предприятия.

Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага)

Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства ( å строк 1400, 1500 баланса) / Капитал и резервы (1300 баланса)

7. Индекс постоянного актива . Он показывает, какую долю занимает собст­венный капитал, инвестируемый во внеоборотные активы, в общей сумме собственного капитала (т.е. какая часть собственного капитала находится в низколиквидной форме).

Индекс постоянного актива

Внеоборотные активы (строка 1100 баланса) / Капитал и резервы (строка 1300 баланса)

Оценка деловой активности предприятия

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализиро­вать, насколько эффективно предприятие использует свои сред­ства. В финансовом менеджменте наиболее часто используются сле­дующие показатели оборачиваемости:

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала . Он отражает скорость оборота всего капитала предприятия.

Коэффициент оборачиваемости активов

Выручка (нетто) (строка 2110 формы №2) / Баланс (строка 1600 баланса)

2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала . Этот показатель характеризует скорость оборота собственного капитала, что для акционерных обществ означает активность средств, которыми рискуют акционеры.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Выручка (нетто) (строка 2110 формы №2) / Капитал и резервы (1300 строка баланса)

3. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала . Он показывает скорость оборота краткосрочного и долгосрочного заемного капитала.

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

Выручка (нетто) (строка 2110 формы №2) / ( å строк 1400, 1500 баланса)

4. Коэффициент оборачиваемости чистого оборотного капитала . Показатель характеризует скорость оборота чистого оборотного капитала. Рост его рассматривается как положительное явление тогда, когда увеличивается выручка от реализации (числитель), уменьшение ЧОК (знаменателя) является негативной тенденцией. Однако, как уже указывалось выше, чрезмерное увеличение ЧОК также не является положительным явлением.

Коэффициент оборачиваемости чистого оборотного капитала

Выручка (нетто) (строка 2110 Ф.2) / (Оборотные активы — Краткосрочные обязательства) (1200 строка баланса – строка 1500 баланса)

5. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов . Он показывает скорость оборота запасов. Рост этого показателя свидетельствует об относительном уменьшении производственных запасов и незавершенного производства или о повышении спроса на готовую продукцию.

Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов

Выручка (нетто) (строка 2110 Ф.2) / Запасы (строка 1210 баланса)

6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности . Этот коэффициент показывает скорость оборота дебиторской задолженности. Рост показателя означает сокращение продаж в кредит, а снижение – увеличение объема коммерческого кредита, предоставляемого покупателям.

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

Выручка (нетто) (строка 2110 Ф.2) / Дебиторская задолженность (строка 1230 баланса)

7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности . Он показывает расширение или сокращение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Его рост означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение – рост покупок в кредит.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Выручка (нетто) (строка 2110 Ф.2) / Кредиторская задолженность (строка 1520 баланса)

Оценка рентабельности предприятия

Коэффициенты рентабельности характеризуют способность предприятия генериро­вать необходимую прибыль в процессе своей хозяйствен­ной деятельности и определяют общую эффективность использования активов и вложенного капитала.

1. Коэффициент рентабельности продаж . Этот коэффициент показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Его рост является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах.

Чистая прибыль (Строка 2400 Ф.2) / Выручка (строка 2110 Ф.2)

2. Коэффициент рентабельности активов . Он показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение показателя свидетельствует о падающем спросе на продукцию фирмы и о перенакоплении активов.

Чистая прибыль (Строка 2400 Ф.2) / Баланс (строка 1600 баланса)

3. Коэффициент рентабельности собственного капитала . Этот показатель характеризует эффективность использования собственного капитала. Динамика рентабельности собственного капитала оказывает влияние на уровень котировки акции на фондовых биржах. Если полученный показатель намного выше коэффициента прибыли на общую сумму активов, это является результатом большой доли задолженности в финансовой структуре предприятия и достаточно активного использования финансового «рычага».

Читайте также:  А проведение лабораторных исследований

Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль (Строка 2400 Ф.2) / Капитал и резервы (1300 строк баланса)

4. Коэффициент рентабельности постоянного (перманентного) капитала . Он отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок (как собственного, так и заемного).

Рентабельность постоянного капитала

Чистая прибыль (Строка 2400 Ф.2) / Капитал и резервы + Долгосрочные обязательства ( å строк 1300, 1400 баланса)

Эффект финансового рычага

Оптимальная заемная политика предприятия направлена на увеличение рентабельности собственного капитала за счет привлечения платного заемного капитала.

Заемный капитал ( строк 1400, 1500 баланса)

Собственный капитал (1300 строка баланса)

где ССПК – средневзвешенная ставка процента по привлеченным кредитам; Н – ставка налога на прибыль.

ЭФР = Рентабельность собственного капитала — Рентабельность активов

Оценка безубыточности бизнеса

Методы деления издержек

Различают два противоположных типа поведения, которые приводят к понятиям переменных и постоянных издержек. Переменные – это издержки, общая сумма которых изменяется пропорционально изменению объема или работы. Постоянные – это издержки, общая сумма которых не изменяется в течение определенного периода. Поведение переменных и постоянных издержек в расчете на единицу будет противоположным

Поведение издержек можно записать в виде линии прямой y=a+b*x

y – величина общих(смешанных) издержек,

a – величина постоянных издержек;

b – ставка переменных издержек в уровне деятельности.

х – уровень деятельности, выраженный в рублях, машино-часах и других единицах;

Очень часто известна лишь величина общих (смешанных) издержек, что является недостаточным для принятия управленческих решений. Для деления общих издержек применяется метод двух точек.

Метод двух точек заключается в выборе двух экстремальных точек: высокого и низкого уровня деятельности.

Ставка переменных издержек в уровне деятельности рассчитывается по следующей формуле:

Тогда величина постоянных издержек буде рассчитываться по формуле

Определение точки безубыточности

Ключевыми понятиями операционного анализа являются точка безубыточности, операционный рычаг и маржа безопасности.

Источник

Что входит в долгосрочные и краткосрочные обязательства компании

Для решения финансовых вопросов многие компании привлекают внутренние и сторонние источники финансирования. Во втором случае у фирмы на определенной стадии могут возникнуть так называемые долгосрочные и краткосрочные обязательства. При их наличии одной из главных задач фирмы или предприятия являются своевременные возвраты долгов, при этом полученные средства не являются собственностью фирмы, она просто пользуется ими до того момента, когда придет срок их возврата.

Признаки краткосрочных обязательств

Данная разновидность кредитных средств обладает следующими особенностями:

  1. Общий размер заемных средств во многом определяет продолжительность производственного цикла предприятия. Чем более значительны краткосрочные обязательства субъекта хозяйственной деятельности, тем меньшие суммы он будет привлекать, чтобы использовать их для оплаты текущих расходов в процессе работы фирмы.
  2. Краткосрочные обязательства предприятия заменяют бесплатный источник заемного капитала.
  3. Суммарный размер задолженностей часто определяется тем, насколько успешно компания осуществляет торговлю своей продукцией. Активно работающее предприятие вынуждено постоянно расходовать финансы, поэтому часто ему требуются заемные средства.
  4. При составлении бухгалтерской отчетности фирмы стоит помнить, что краткосрочные обязательства в балансе – это «Пассив».
  5. В некоторых случаях задолженности, сроки которых менее 12-месячного периода, можно погашать при помощи текущих активов. Данные финансовые средства задействованы при плановой деятельности субъекта хозяйствования, а чтобы использовать их для погашения задолженностей, зачислить их надо не позднее 12-месячного срока с даты создания задолженности.
  6. Сумма данной разновидности задолженности зависит от частоты выплат по ней, что дает возможность оперативно работать с источниками средств при осуществлении производственной деятельности.
  7. Размер краткосрочных обязательств трудно оценить в перспективе, данная ситуация вытекает из невозможности точно рассчитать размер сумм, составляющих основу обязательств по долгам.

Расчет коэффициента и его значение

Описываемая задолженность выражается при помощи коэффициента, который демонстрирует долю обязательств по отношению к общему долгу. Чтобы рассчитать данный коэффициент, пользуются следующей формулой:

Ккз = Ко : (Ко + До)

    Ккз – коэффициент, который необходимо рассчитать,

  • Ко – краткосрочные,
  • До – долгосрочные.
  • Показатель, который будет получен после проведенных операций, показывает, насколько субъект хозяйствования в течение 12-месячного периода зависит от заемных финансовых вливаний. Если коэффициент краткосрочных обязательств получился высоким, это свидетельствует о том, что фирма платежеспособна, респектабельна и надежна.

    Краткосрочные обязательства и их составляющие

    При внесении в отчетность долговых обязательств, должны учитываться все заемные средства фирмы. Краткосрочные обязательства компании состоят из следующих компонентов:

    • Условной оплаты.
    • Средств, которые занимались на длительный срок, но их часть нужно вернуть в сроки, не превышающие 12-месячного периода.
    • Кредиторской задолженности.
    • Доходов, которые предприятие не заработало.
    • Долговых обязательств до востребования.
    • Депозитных вкладов, размещенных на 12-месячный период, и которые будут возвращены.
    • Налоговых отчислений.
    • Дивидендов, которые необходимо выплатить владельцам акций.
    • Займов по векселям со сроками менее 12-месячного периода.
    • Задолженностей, требующих погашения не позднее 12-месячного срока.

    Вопрос: Как отразить в учете организации (должника) исполнение ее обязательств по договору краткосрочного процентного займа поручителем (юридическим лицом) и дальнейшее погашение организацией задолженности перед ним, если помимо суммы, выплаченной поручителем кредитору, организация уплачивает поручителю начисленные на эту сумму проценты, размер которых соглашением о выдаче поручительства не установлен?
    Посмотреть ответ

    Разновидности краткосрочных обязательств

    Краткосрочные обязательства можно разделить на несколько подвидов:

    1. Операционные. К этому типу задолженностей можно отнести: оплату на аренду, авансовые отчисления, полученные субъектом хозяйствования, налоги, текущие платежи в бюджет. К группе операционных обязательств отнесены задолженности компании по полученным материалам, которые будут задействованы в производстве, а также начисленная, но пока не выплаченная зарплата работникам фирмы.
    2. Долги, подлежащие возврату не позднее 12-месячного периода с даты формирования отчетности.
    3. Средства, которые требуются для погашения задолженностей в течение 12-месячного периода. К этой категории относятся бонусные выплаты, отчисления работникам фирмы за отпуска, бонусы и прочие краткосрочные обязательства.

    Условия возникновения задолженности

    Данный тип задолженности может образоваться из-за того, что нельзя предугадать доходы, которые получит фирма, или размер убытков, которые она понесет. Например, в местности, где фирма производит свою продукцию, всегда существует возможность природных катаклизмов или техногенных катастроф. Эта угроза может существенно нарушить производственный цикл компании. Считается, что вероятность того, что случится катастрофа, может быть большой, небольшой и средней.

    Краткосрочные обязательства разделяют на две категории:

    1. Расчетные.
    2. Точно определимые.

    Конкретную сумму расчетных обязательств нет возможности определить до наступления расчетной даты. Поскольку расчетная дата наступит обязательно, задачей бухгалтера является точный расчет суммы, которую фирма-заемщик должна представить к погашению. Примерами указанного типа обязательств могут быть налоги на имущество или получение прибылей, а также оплаченные отпуска работников фирм или выполнение гарантийных требований.

    Точно определимыми краткосрочными обязательствами выступают будущие выплаты, которые были прописаны в договоре или указаны в законодательных актах и поддающиеся точному расчету. При учете таких обязательств необходимо определить наличие нужной суммы для оплаты каждого обязательства и контролировать, чтобы оплата задолженности была верно зафиксирована. В качестве примеров точно определимых обязательств выступают: займы в банках, векселя, дивиденды, счета. Также сюда относят доходы, которые не были заработаны, акцизные сборы и уплата налогов с продаж.

    Векселя, как инструмент долговых обязательств

    Такие ценные бумаги имеют ту же смысловую нагрузку, что и понятие «кредиторская задолженность». Векселя использует компания, чтобы получить продукцию и финансирование, которые не будут задействованы при осуществлении основной деятельности данного субъекта хозяйствования.

    Краткосрочные ценные бумаги условно подразделяют на обеспеченные и необеспеченные. Эта классификация во многом определяется условиями, которые были оговорены при заключении соглашения. В качестве обеспечения можно рассматривать закладные на имущество фирмы-должника или права на арест имущества.

    Если компания имеет краткосрочные задолженности, обеспеченные такими векселями, то в отчетности прописывают активы, с помощью которых данные обязательства будут погашаться.

    Сегодня компании оперируют как процентными, так и беспроцентными вексельными обязательствами. Для процентных ценных бумаг характерна четко прописанная ставка. На беспроцентных векселях отметка о взимаемых процентах отсутствует, но после их использования все равно необходима уплата дополнительных процентов.

    Читайте также:  Айкью тест значение результатов

    Авансы и другие виды обязательств

    Авансовые платежи связаны с тем, что при осуществлении сделок часто возникают предпринимательские риски. Если компания запрашивает аванс, а контрагент не исполняет условия договора, то при помощи этого платежа можно будет хотя бы частично погасить убытки.

    Если говорить о других видах обязательств, то они могут включать в себя выплаты зарплат персоналу, а также процентов по кредиту.

    Особая статья расходов – налоги. Ее всегда включают в структуру краткосрочной задолженности. Налоги состоят из всех средств, которые будут отправлены в бюджеты различных ведомств.

    После того как будет подведена оценка работы компании, а также сдана вся отчетная документация, начисляются дивиденды, — они будут выплачены держателям акций. В пассив баланса предприятия заносятся также перечисления по требованиям кредиторов. На предприятии может возникнуть еще одна разновидность краткосрочных долговых обязательств – задолженность по зарплате. Если компания не рассчиталась с персоналом, то средства, которые еще не были выплачены, относят к краткосрочным обязательствам.

    Краткосрочные активы – части капитала компании, которые направляются на уплату краткосрочных обязательств, срок оплаты которых не должен превышать 12-месячный срок. Данные активы формируются в тот момент, когда создается предприятие. К ним принадлежат:

    • Спонсорские средства.
    • Платежи из бюджета.
    • Паевые взносы.
    • Взносы акционеров компании.

    Пополнение краткосрочных активов также возможно из таких источников, как:

    • Кредиторская задолженность.
    • Депозитные средства, размещенные в банках, и срок хранения которых не превышает 12-месячного периода.
    • Перераспределяемые капиталы, которые создаются из прибылей из фондов накопления и потребления.

    Долгосрочные обязательства

    Под долгосрочными обязательствами понимают такие разновидности займов, которые будут возвращены через срок, превышающий 12-месячный рубеж с даты поступления. К долгосрочным обязательствам относятся:

    1. Различные типы задолженностей, возникновение которых может привести к убыткам в деятельности субъектов хозяйствования.
    2. Задолженности, которые образуются при плановой работе фирмы, например, пенсионные отчисления.
    3. Обязательства, возникшие при покупке активов, появившиеся после выпуска долгосрочных облигаций.

    При фиксации отчетности долгосрочных обязательств предприятия необходимо указывать такую информацию:

    • Гарантии того, что данные обязательства будут погашены.
    • Размер процентной ставки.
    • Особенности задолженности.
    • Указывается период, в течение которого долги будут возвращены.

    Важно! При отражении в отчетности данных по долгосрочным обязательствам для облигаций, следует указывать сведения, которые могут повлечь снижение их номинальной стоимости. Также необходима фиксация всей информации о скидках или бонусах по указанным обязательствам.

    В некоторых случаях при нарушении определенных условий соглашения кредитор может потребовать мгновенного погашения займа. В данном случае согласно международным стандартам данные обязательства следует рассматривать как краткосрочные. В качестве долгосрочных данные обязательства можно рассматривать лишь в следующих случаях:

    1. Исключается возможность того, что в течение 12 месяцев, начиная с отчетной даты, произойдут нарушения.
    2. Перед утверждением финансовой отчетности кредитор согласился не требовать оплаты обязательств, даже если условия соглашения будут нарушены.

    Долгосрочные обязательства – это также разнообразные виды задолженностей предприятия, которые подлежат погашению в сроки, превышающие 12-месячный рубеж. К такой разновидности обязательств относят оценочные обязательства предприятия, отложенные налоговые обязательства и долговые обязательства.

    Среди часто используемых видов долгосрочных обязательств выделяют:

    • Отсроченные налоговые отчисления.
    • Арендные платежи, которые нужно оплачивать реже, чем раз в 12 месяцев.
    • Облигации, сроки по которым дольше годичного периода.
    • Векселя, сроки по которым дольше годичного периода.
    • Кредиты и займы, полученные на более, чем годичные сроки.

    При оценивании финансовой стабильности субъекта хозяйствования долгосрочные обязательства компании разделяют на две подгруппы:

    1. Доли долгосрочной кредиторской задолженности, которые будут погашены в сроки, превышающие 12-месячный период после подачи отчетности.
    2. Доли долгосрочной кредиторской задолженности, которые будут погашены ранее 12-месячного периода с даты предоставления отчетности.

    Коэффициент покрытия долгосрочных обязательств представляет такой расчетный показатель: отношение чистого прироста свободных средств к величине платежей по долгосрочным обязательствам.

    Под чистым приростом свободных средств понимают чистую прибыль фирмы после учета амортизации и выплаты налогов. Под платежами по долгосрочным обязательствам — возврат занятых ранее средств и уплату начисленных процентов.

    Важно! Для формирования верной отчетности по определенным счетам в примечаниях указывают поясняющую информацию. К примеру, если векселя выписаны на крупные суммы, то формируется пояснительная записка, в которой указывают дату погашения, остатки и процентные начисления, а также другие особенности данных финансовых документов.

    Если были заключены какие-либо особые кредитные договоры, были оформлены коммерческие кредиты или открыты линии кредитования, такие документы также подлежат раскрытию.

    Для краткосрочных обязательств предназначен пятый раздел баланса, для долгосрочных — четвертый. Долгосрочные обязательства в балансе — это пять строк со своими номерами:

    • В 1410-й – отражают суммарный заемный капитал.
    • В 1420-й — относят налоговые выплаты.
    • В 1430-й — включают оценочные займы.
    • В 1450-й — включают иные долгосрочные обязательства организации.
    • В 1400-й — суммируют все предыдущие строки.

    Часто отчисления налогов на предприятии не рассматриваются в качестве долгосрочных обязательств. Большинство компаний отчисляют налоги ежеквартально, что означает выплаты чаще 1 раза за год, поэтому их относят к краткосрочным. Также в качестве собственных средств фирмы могут выступать долгосрочные долговые обязательства.

    Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности полученный организацией в банке долгосрочный кредит на осуществление текущей деятельности?
    Посмотреть ответ

    Например, если был взят кредит на долгий период и с небольшой процентной ставкой или при кредитовании полностью отсутствуют проценты. Долгосрочные обязательства, которые взял на себя субъект хозяйствования, если в данный момент на рынке высокая инфляция, могут быть выгодны компании. Под действием инфляции ценность денег постоянно уменьшается. Так, за 1 миллион рублей сегодня можно купить меньше товаров, чем 10 лет назад. Этот момент, наряду со всем вышесказанным, важно учитывать при ведении бухгалтерии, чтобы обеспечить стабильность и платежеспособность своего предприятия.

    Источник

    Краткосрочные обязательства

    Актуально на: 2 февраля 2018 г.

    О том, что понимается под обязательством, какие обязательства являются долгосрочными и как они отражаются в бухгалтерском балансе, мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале расскажем о краткосрочных обязательствах организации.

    Какие обязательства краткосрочные?

    Краткосрочными считаются те обязательства организации, срок погашения которых не превышает 12 месяцев на отчетную дату. В бухгалтерском балансе такие обязательства показываются обособленно от долгосрочных обязательств (п. 19 ПБУ 4/99).

    Как отразить краткосрочные обязательства в балансе?

    В бухгалтерском балансе краткосрочные обязательства отражаются в пассиве в разделе V «Краткосрочные обязательства» и включают в себя следующие статьи (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н):

    • заемные средства (строка 1510);
    • кредиторская задолженность (строка 1520);
    • доходы будущих периодов (строка 1530);
    • оценочные обязательства (строка 1540);
    • прочие обязательства (строка 1550).

    Как и по долгосрочным обязательствам, для отражения краткосрочных долгов используются сведения о кредитовом сальдо определенных счетов на отчетную дату.

    Алгоритм расчета показателей статей краткосрочных обязательств приведем в таблице (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). В ней сокращение, скажем, «К66» означает кредитовое сальдо счета 66 на отчетную дату.

    Наименование показателя Код Данные каких счетов бухгалтерского учета используются Алгоритм расчета показателя
    Заемные средства 1510 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» К66 + К67 (в части задолженности со сроком погашения не более 12 месяцев на отчетную дату)
    Кредиторская задолженность 1520 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К60 + К62 + К68 + К69 + К70 + К71 + К73 + К75 + К76 (в части краткосрочной задолженности, за минусом отраженного на счетах учета расчетов НДС с авансов выданных и полученных)
    Доходы будущих периодов 1530 98 «Доходы будущих периодов» К98
    Оценочные обязательства 1540 96 «Резервы предстоящих расходов» К96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты)
    Прочие обязательства 1550 86 «Целевое финансирование» К86 (в части краткосрочных обязательств)

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

    Источник